Налогообложение ПИФов — какие издержки ждут пайщика?

Налогообложение ПИФов заключается в том, что если цена продажи пая окажется выше цены покупки, то на разницу (то есть доход) придётся заплатить налог. Если вы являетесь счастливым обладателем паёв ПИФа, который вырос в цене за период владения, то в случае продажи паёв вас будет ждать сюрприз (в виде поборов как со стороны управляющей компании, так и со стороны государства). Речь идёт о так называемой скидке при продаже паёв + подоходном налоге.

Что нужно знать о налогообложении ПИФов?

1. Налогообложение ПИФов происходит только в момент погашения паёв (то есть их обратного выкупа управляющей компанией). Если вы владеете паями в течение многих лет, то не надо каждый год платить налоги – достаточно сделать это всего один раз – в момент продажи паёв ПИФа.
2. Налогообложение ПИФов происходит по ставке, зависящей от статуса налогоплательщика. Если он – резидент РФ, то ставка налога – 13% от дохода. Для нерезидента РФ ставка составляет 30%. То обычные пайщики-россияне заплатят 13% от прибыли ПИФа. Речь идёт о налоге на прибыль (ещё он называется НДФЛ – налог на доходы физических лиц). Также ставка будет другая, если пайщик – юридическое лицо, а не физик.

   Внимание! Если вы владеете паями ПИФа более 3 лет, вы имеете право на получение инвестиционного налогового вычета. Проще говоря, вы можете не платить налог 13%. Подробнее читайте в статье: инвестиционный налоговый вычет для ПИФов.

3. Если в результате владения паями ПИФа инвестор не получил прибыли (убыток), то никакого налога платить не придётся.
4. Поскольку управляющая компания является одновременно налоговым агентом, то она сама всё сделает за вас, что касается подоходного налога. То есть рассчитает его сумму и уплатит в налоговую – вам никуда бегать не придётся.

Как происходит налогообложение ПИФов?

Давайте разберём налогообложение на примере конкретного ПИФа “Илья Муромец” УК Тройка Диалог, владельцем паёв которого я являюсь. На сайте компании есть калькулятор доходности.

Сумма в графе “Стоимость паёв на день погашения” – это прибыль без учёта издержек. Далее из этой прибыли вычитается скидка, взимаемая управляющей компанией при погашении паёв. Скидка составляет 0,5%. В отличии от налога на прибыль, она берётся от ВСЕЙ суммы.

Сумма после скидки = 57531,14 – 57531,14 * 0,5% = 57243,48 руб.

Скидка составила 287,65 руб. Далее, если сумма после скидки больше вложенных денег в ПИФ, то взимается налог на прибыль (если меньше, то не взимается, поскольку никакого дохода нет, а вот скидка взимается в ЛЮБОМ случае).

Прибыль от продажи паёв = 57243,48 – 50000 = 7243,48 руб.

Прибыль после налога = 7243,48 – 7243,48 * 13% = 6301,83 руб.

Итого вложено 50000р + 6301,83р прибыли = 56301,83р – сумма к выдаче.

Дмитрий Кузнецов
специально для «Миллион шаг за шагом»
Обновлено 4 дек 2018г.